甲企业为增值税一般纳税人,2018年6月将一批入账成本为100万元的原料委托给乙企业加工成高档化妆品,取得增值税专用发票,注明加工费15万元,当月委托加工收回的化妆品有60%已经销售,并开具增值税专用发票,注明金额120万元。已知化妆品适用消费税税率为15%。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有()
A.甲企业销售化妆品时,不再缴纳消费税
B.甲企业销售化妆品时,应纳消费税5.83万元
C.甲企业销售化妆品时,应纳消费税18万元
D.乙企业应代收代缴消费税20.29万元
BD
A.甲企业销售化妆品时,不再缴纳消费税
B.甲企业销售化妆品时,应纳消费税5.83万元
C.甲企业销售化妆品时,应纳消费税18万元
D.乙企业应代收代缴消费税20.29万元
BD
第1题
甲企业为增值税一般纳税人,2018年和2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务。(1)2018年4月3日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股,该股票的公允价值为910000元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元。另支付相关交易费用3000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。(2)2018年4月20日,收到购买价款中的股利10000元。(3)2018年6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。(4)2018年12月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为890000元。(5)2019年3月15日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。(6)2019年3月20日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。(7)2019年7月18日,甲企业将持有的乙企业股票全部出售,售价为1006000元,并缴纳转让金融商品应交增值税(要求自行计算)。要求:1.根据业务(1)编制会计分录。2.根据业务(2)编制会计分录。3.根据业务(3)编制会计分录。4.根据业务(4)编制会计分录。5.根据业务(5)编制会计分录。6.根据业务(6)编制会计分录。7.根据业务(7)编制会计分录。
第2题
A.57
B.52
C.67
D.17
第3题
A.70.39
B.35.04
C.66.54
D.70.74
第4题
A.2018年6月30日
B. 2018年9月30日
C. 2018年12月31日
D. 2019年3月31日
第5题
A.“原材料”科目入账金额为43 500元
B.增值税进项税额为6 500元
C.“原材料”科目入账金额为50 000元
D.银行存款减少50 000元
第6题
A.5
B.0
C.-17.6
D.-22.6
第7题
A.170
B.220
C.240.2
D.250.2
第8题
要求:根据上述业务编制甲公司的会计分录,并写出计算过程。
第9题
A.记入“原材料”科目的金额为305 000元
B.记入“原材料”科目的金额为304 720元
C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为48 000元
D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为48 280元
第10题
A.1.83万元
B.3.67万元
C.8.26万元
D.16.51万元
第11题
A.(50000-5000)×5%=2250(元)
B.(50000-3000)×5%=2350(元)
C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D.50000×5%-2500(元)