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[单选题]

2021年4月，甲企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产出售净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，本月甲企业利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。

A.6

B.16

C.19

D.24

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发布时间：2023-02-12

更多“2021年4月，甲企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产出售净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，本月甲企业利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。”相关的问题

第1题

2021年甲公司的合营企业乙公司发生的下列交易或事项中，将对甲公司当年投资收益产生影响的是（）。

A.乙公司宣告分配现金股利

B.乙公司当年发生的电视台广告费

C.乙公司持有的其他债权投资公允价值上升

D.乙公司股东大会通过发放股票股利的议案

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第2题

下列关于资产负债表日后事项的说法，正确的是（）。

A.甲公司资产负债表日后出现的情况引起的固定资产或投资的减值，属于非调整事项

B.乙公司在资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生巨额亏损，与企业资产负债表日存在状况无关，不应作为非调整事项在财务报表附注中披露

C.丙公司为上市公司，要求对外提供季度财务报告。则其提供第二季度的财务报告时，资产负债表日为6月30日

D.2021年1月20日，2020年度财务报告尚未报出时，丁公司的股东将其持有的丁公司60%的普通股溢价出售给戊公司。这个交易对丁公司来说，属于调整事项

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第3题

下列涉及资产负债表日后事项的表述中，正确的有( )。

A、2020年2月，乙企业与债权人达成共识：将债务的50%转换为乙企业一定数量的普通股，降低剩余债务的利率。该事项对企业未来的经营会产生重大影响，应当作为非调整事项在2019年度会计报表附注中进行披露

B、2020年2月20日(2019年度财务报告批准报出日为2020年4月1日)，甲企业的股东将其60%的普通股出售给了乙企业，这一交易对甲企业来说，属于调整事项

C、资产负债表日后出现的情况引起固定资产或投资发生减值，属于非调整事项

D、资产负债表日后发生的调整事项，应当如同资产负债表所属期间发生的事项一样，做出相关账务处理，并对资产负债表日已编制的财务报表作相应的调整

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第4题

根据出口退（免）税备案变更规定，《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起一定时间内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。甲出口公司于2021年3月1日变更了《出口退（免）税备案表》中的银行账号，则下列符合备案变更规定的日期是（）。

A.2021年3月15日

B.2021年4月2日

C.2021年6月1日

D.2021年9月1日

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第5题

甲企业委托施工企业建筑一栋办公楼，工程于2020年12月完工，2021年1月通过验收，并于3月付清全部价款。按照房产税纳税规定，甲企业对该办公楼发生纳税义务的时间是（）。

A.2021年1月

B.2021年2月

C.2021年3月

D.2021年4月

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第6题

甲公司2X19年度财务报告经批准于2X20年4月1日对外报出。下列各项关于甲公司发生的交易或事项中，需要调整2X19年度财务报表的是（)。

A.2X20年1月15日签订购买子公司的协议，2X20年3月28日完成股权过户登记手续，取得对子公司的控制权

B.2X20年3月1日，发行新股

C.2X20年3月15日，存货市场价格下跌

D.2X20年3月21日，发现重要的前期差错

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第7题

甲公司2×18年度财务报表于2×19年4月15日批准对外报出，下列各项关于甲公司2×19年发生的交易或事项中，属于2×18年资产负债表日后非调整事项的有()。

A.2月10日，甲公司董事会通过决议，将投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

B.3月18日，董事会会议通过2×18年度利润分配预案，拟分配现金股利9000万元，以资本公积转增股本，每10股转增2股

C.4月5日，2×18年按暂估价值入账的固定资产办理完成竣工决算手续

D.4月10日，2×18年底的一项未决诉讼结案，法院判决甲公司胜诉并能获赔偿1800万元

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第8题

某省2022年高新技术企业开始申报时间是4月10日，网络截止申报时间是6月22日，递交纸质材料的截止时间是6月30日，以下选项中，企业成立时间不满足2022年的高企申报要求？()

A.甲企业成立于2021年3月5日

B.乙企业成立于2021年4月15日

C.丙企业成立于2021年6月25日

D.丁企业成立于2021年6月30日

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第9题

甲某是个人独资企业业主，2021年1月将价值90万元的自有房产投入独资企业作为经营场所；4月以200万元的价格购入一处房产；8月将价值300万元的自有仓库与另一企业价值260万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。以上金额均不含增值税。当地适用契税税率为4%，甲某以上交易应缴纳契税（）万元。

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

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第10题

2020年1月1日，甲公司取得A公司25%的股份，实际支付款项3800万元，能够对A公司施加重大影响，同日A公司可辩认净资产账面价值为16000万元(与公允价值相等)。2020年度，A公司实现净利润1000万元，因非投资性房地产转换为以公允价值后续计量的投资性房地产增加其他综合收益200万元。2021年1月至3月，A公司实现净利润400万元，2021年3月1日宣告并分派现金股利300万元，无其他所有者权益变动。2021年4月1日，甲公司持有A公司25%股权的公允价值为5000万元，A公司可辩认净资产公允价值为18000万元。2021年4月1日，甲公司支付8000万元的价格取得乙公司持有的A公司40%股权。2021年4月1日，进一步取得投资后，甲公司能够对A公司实施控制。假定甲公司和A公司采用的会计政策及会计期间相同。甲公司与A公司和乙公司在此项交易之前不存在关联方关系且未发生其他交易。假定不考虑其他因素，购买日甲公司个别财务报表中该项投资的初始投资成本是()万元。

A.12005

B.12155

C.12205

D.12325

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第11题

位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2021年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利得50万元，营业外收入200万元，投资收益400万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12460万元，自行核算利润总额1690万元。2022年3月聘请税务师对2021年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：

（1）将一批灯具用于股息分配，灯具成本为100万元，市场不含税售价120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。

（2）以2300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资，投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。

（3）购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件，会计上尚未确认政府补助收益。

（4）营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元；因延迟执行合同支付违约金20万元；缴纳税收滞纳金6万元。

（5）发生业务招待费80万元；发生广告费2400万元，广告已经播映。

（注：2021年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额。）

根据上述资料，回答下列问题。

1）事项（1）考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00