首页 > 职业鉴定考试

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

请输入或粘贴题目内容搜题

搜题

拍照、语音搜题，请扫码下载APP

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

下列交易或事项中，不会产生应纳税暂时性差异的是（)。

A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧

B.企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

D.对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值

答案

B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额

发布时间：2022-10-05

更多“下列交易或事项中，不会产生应纳税暂时性差异的是( )。”相关的问题

第1题

某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)国债投资利息收入300万元。(4)当期购入的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值上升300万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为()万元。

A.297

B.497

C.561

D.572

点击查看答案

第2题

上市公司发生的下列交易或事项中，属于会计政策变更的是（)。

A.应收账款的坏账准备核算方法由直接核销法改为备抵法

B.长期股权投资因增加投资份额由权益法核算改为成本法核算

C.年末根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整所得税费用

D.固定资产折旧方法由直线法改为双倍余额递减法

点击查看答案

第3题

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）

账面价值大于其计税基础的资产

账面价值小于其计税基础的负债

超过税法扣除标准的业务宣传费

按税法规定可以结转以后年度的为弥补亏损

点击查看答案

第4题

依据企业所得税的相关规定，因财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中属于暂时性差异的是（)。

A.业务招待费产生的差异

B.职工教育经费产生的差异

C.工会经费产生的差异

D.职工福利费产生的差异

E.广告宣传费产生的差异

点击查看答案

第5题

非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异的，应当确认递延所得税负债。

点击查看答案

第6题

甲公司2014年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的

可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有：资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

（1）分别计算甲公司2014年度应纳税所得额和应交所得税的金额。（2）分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。（3）计算确定甲公司2014年度利润表“所得税费用”项目“本年金额”栏应列示的金额。（4）编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。

点击查看答案

第7题

下列关于会计要素定义的表述中，正确的是（)。

A.负债的基本特征之一是过去的交易或事项形成的潜在义务

B.资产的基本特征之一是预期能给企业带来经济利益

C.费用的基本特征之一是不会导致所有者权益减少

D.收入的基本特征之一是企业非日常活动中形成的

点击查看答案

第8题

下列交易或事项中，应计入营业外收入的有()。

A、处量固定资产所产生的利得

B.施工企业承包工程