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[主观题]

要求：根据项目情况和已确定的审计目标，指出该项目的主要审计内容。

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发布时间：2023-03-22

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第1题

乙注册会计师对总体的预计误差率或误差额的评估，有助于设计审计样本和确定样本规模，下列说法中不正确的是（）。

A.在实施控制测试时，通常根据从总体中抽取少量项目进行检查的结果，对拟测试总体的预计误差率进行评估

B.在实施细节测试时，注册会计师通常对总体的预计误差率进行评估

C.在设计审计样本时，注册会计师应当考虑审计程序的目标和抽样总体的属性

D.根据所获取的审计证据的性质以及与该审计证据相关的可能的误差情况，界定误差构成条件

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第2题

作为青岛鼎信公司销服体系的一名项目经理，最近你被任命管理一个外包施工类项目，该项目目前已严重落后于进度，并且几乎没有存储相关的项目文件，你认识到该项目需要遵守法定要求并为将来的审计做好准备，但由于项目进度落后，你的团队成员关注的重点仅在于交付最终的可交付成果。你应该如何解决这一问题（）

A.要求团队为将来的审计保留大量文档

B.与将使用该技术的人员开会，以确定哪些关键文档是必要的，并要求团队遵守

C.保留风险登记册、问题日志和质量测量指标的文件

D.咨询内部归档专家，以阐明组织内的归档政策，并将这些政策应用于该项目

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第3题

以下哪一项不是风险审计的目标？（） A．确保风险管理在项目的生命周期中贯彻始终 B．

以下哪一项不是风险审计的目标？（）

A．确保风险管理在项目的生命周期中贯彻始终

B．确保项目被很好管理，风险被很好控制

C．帮助在项目初期确定项目价值降低的可能性

D．确保每个已识别的并被认为是关键的风险有一个估计的期望值

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第4题

下列关于财务报表审计实施的质量管理的说法中，错误的是（)。

A.审计项目合伙人应当对管理和实施审计项目的高质量承担总体责任

B.在签署审计报告之后，审计项目合伙人应当负责确定相关职业道德要求(包括独立性要求)已经得到遵守

C.针对需要实施项目质量复核的审计项目，审计项目合伙人应当确定会计师事务所已委派项目质量复核人员

D.在所有的意见分歧得到解决之前，不得签署审计报告

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第5题

XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担保外勤负责人，

并将签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求：

假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定， L注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？(根据表后列示的会计报表认定及审计程序，分别选择一项，并将选择结果的编号填入表格中。对每项会计报表认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。

会计报表认定	具体审计目标	审计程序
	公司对存货均拥有所有权
	记录的存货数量包括了公司所有的在库存货
	已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值
	存货成本计算准确
	存货的主要类别和计价基础已在会计报表巾恰当披露

会计报表认定	审计程序
(1)完整性	(6)检查现行销售价目表
(2)存在或发生	(7)审阅会计报表
(3)表达和披露	(8)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内
(4)权利和义务	(9)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票
(5)估价分摊	(10)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存
	(11)测试直接人工费用的合理性

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第6题

A注册会计师担任甲公司2018年度财务报表审计项目合伙人，ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：(1)执行项目质量控制复核的范围为所有上市实体财务报表审计项目，其他项目由会计师事务所自行建立判断标准确定是否需要实施项目质量控制复核。(2)会计师事务所对其质量控制制度和程序的遵守情况实施监控，每两年至少一次将监控结果向项目合伙人及事务所内部的其他适当人员通报。(3)会计师事务所参与审计业务的人员须每年签署其遵守相关职业道德要求的书面确认函。(4)由于事务所内新招聘的审计助理经验较少，经主任会计师批准，借阅了过去3年审计工作底稿中与甲公司相关的部分。(5)DEF和ABC两家事务所合并为XYZ会计师事务所，两家事务所可以根据自身的实际情况，自行制定质量控制制度。(6)根据复核计划，审计项目组高级助理复核了审计工作底稿，A注册会计师复核了财务报表和拟出具的审计报告，确信获取了充分、适当的审计证据。要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第7题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司20×8年度财务报表，与集团审计相关的部分事项如下：（1）乙公司是重要组成部分，A注册会计师取得了乙公司20×8年度财务报表和审计报告，甲集团管理层提供了乙公司财务信息有关的书面声明，尽管A注册会计师无法接触乙公司的管理层和组成部分注册会计师，但是A注册会计师认为这些信息已构成与乙公司相关的充分适当的审计证据。（2）丙公司为甲集团公司20×8年新收购的海外子公司，A注册会计师要求组成部分注册会计师使用组成部分重要性对丙公司财务信息实施审阅。（3）丁公司是重要组成部分，组成部分注册会计师根据集团项目组确定的丁组成部分重要性400万元，确定了组成部分实际执行的重要性为300万元，A注册会计师认为无须评价组成部分注册会计师确定的实际执行的重要性的适当性。（4）戊公司是重要组成部分。A注册会计师参与组成部分注册会计师对戊组成部分财务信息的风险评估程序，与组成部分注册会计师讨论了对集团而言的重要组成部分业务活动，以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。（5）戌公司是非重要组成部分，A注册会计师计划对该组成部分在集团层面实施分析程序，但考虑到戌组成部分注册会计师已经审计了该组成部分财务信息，A注册会计师复核了戌公司已审计财务信息和审计报告，不再实施分析程序。（6）庚公司是非重要组成部分。A注册会计师计划对该组成部分实施审计，对庚公司组成部分注册会计师的专业胜任能力存在重大疑虑，A注册会计师参与了组成部分注册会计师进一步审计程序，复核了其工作底稿，A注册会计师认为这些信息已构成与庚公司相关的充分适当的审计证据。要求：针对上述第（1）至（6）项，分别指出集团项目组拟定的审计计划是否恰当，并简要说明理由。

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第8题

下列各项中，属于注册会计师应当进行的初步业务活动的有()。

A.评价遵守相关职业道德要求的情况

B.确定审计范围和项目组成员

C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致

D.针对接受或保持客户关系实施相应质量控制程序

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第9题

下面列示了应收账款相关审计目标。请根据一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系，指出

每个项目审计目标对应的一般审计目标、应收账款相关审计目标。

A应收账款以其账面价值在资产负债表内列示

B应收账款的增减与公司销售业务和回款进度存在逻辑关系，无迹象表明有重大错报

C年末销售截止是恰当的

D应收账款已恰当的按客户名称予以分类

E应收账款总额余额与各明细账余额合计一致

F所有符合销售收入确认条件的赊销金额已计入应收帐款

G所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏帐准备

H资产负债表日，所有已记录的应收账款存在

I所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司(25分)

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第10题

A注册会计师是X公司20×7年度财务报表审计业务的项目合伙人，在审计计划阶段，A注册会计师需要了解X公司及其环境、评估重大错报风险。相关情况如下：（1）在确定了解X公司及其环境的具体内容时，根据财务负责人介绍的具体情况，A注册会计师决定仅了解X公司的内部控制。（2）A注册会计师认为审计业务的对象是财务资料，不必对内部控制进行系统、全面了解，所以只选择性地了解了X公司的一些认为与审计相关的内部控制。（3）由于X公司的风险评估过程未能识别注册会计师已经识别出的与财务报表相关的重大错报风险，A注册会计师认为X公司的内部控制存在重大缺陷。（4）为提高审计工作的效率，A注册会计师在对内部控制进行了解的基础上，直接进行控制测试，并据以形成内部控制是否可以依赖的结论。（5）A注册会计师根据X公司在接近年末发生的管理层凌驾于相关的内部控制之上的情况，认为管理费用项目存在特别风险。（6）对总体毛利率实施分析程序的结果，初步显示销售成本存在重大错报，A注册会计师直接要求X公司调整营业收入和营业成本项目。要求：分别考虑上述每种情况，指出注册会计师的观点或做法是否存在不当之处。如认为存在不当之处，请简要说明理由。

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第11题

审计部负责人及审计经理根据，并结合实际需要确定审计项目（）

A.各部门月度绩效考核情况

B.年度、月度审计工作计划

C.公司、领导临时安排

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